A látásvizsgálat a tárgyi adómentes ÁFA kategóriába tartozik (azaz nem kell áfát fizetni az eladások után), függetlenül attól hogy optometrista vagy szemorvos végzi. A cikkben bemutatom hogyan használhatjuk ezt a tényt az ÁFA befizetéseink legális csökkentésére.

Magyarországon igen elterjedt az “ingyenes látásvizsgálat szemüveg rendelése esetén”. Ez ésszerűtlen, mert a vizsgálat igényli a legtöbb emberi munkát és képzettséget. De nem csak ezért, hanem adózási szempontból is: a fenti engedmény csomagkedvezménynek minősül, és mint ilyen a kereskedő szabhatja meg a kedvezmény feltételrendszerét (akciós szabályzatát).

Legyen inkább díjelengedés

Ha a csomagkedvezményben nem azt hirdetem, hogy a vizsgálat ingyenes, hanem hogy a díját elengedem a szemüveg árából, akkor a vevő számára ugyanaz az üzenet, de áfát takarítok meg. Lássuk a számítást:

Ha ingyenes a látásvizsgálat, akkor egy 35.000,- Forintos szemüveg esetén a befizetendő ÁFA 7.441,- Ft, mert

TételListaárKedvezményes árBefizetendő ÁFA
Keret20.00020.0004.252
Lencsék15.00015.0003.189
Vizsgálat6.00000
Összesen41.00035.0007.441

Ha a látásvizsgálat árát a szemüveg árából engedjük el, akkor az ÁFA 6.165,- Ft, mert

TételListaárKedvezményes árBefizetendő ÁFA
Keret20.00017.0003.614
Lencsék15.00012.0002.551
Vizsgálat6.0006.0000
Összesen41.00035.0006.165

1.276,- Forinttal kevesebb ÁFA, ami ha nagyjából ilyen szemüveg átlagáron dolgozunk, akkor az ÁFA befizetéseink 17%-a (azaz ha egy hónapban pl. 600 ezer Forint áfát fizetünk be, akkor 100 ezer Forint). Azonban ezt mind nem tudjuk megtakarítani, mert tárgyi adómentes tevékenység esetén a költségeket másként kell könyvelni.

Költségek könyvelése

Vegyes tevékenység (azaz, hogy van 27%-os és TAM-os ÁFA kategóriájú tevékenység is) könyvelése nem egyszerű feladat, egyes könyvelők nem is szeretik. Érdemes olyan területeken dolgozó könyvelőkkel együttműködni, akik láttak már ilyet (pl. szállodai terület), de ha ilyen szerencsénk nincs, akkor sincs nagy baj.

A nehézség könyvelési oldalról az, hogy:

  • Vegyes tevékenység könyvelése esetén az olyan költségszámlák esetében, amelyeknél nem határozható meg egyértelműen, hogy melyik tevékenységhez – a látszerészi szemüvegeladáshoz vagy a látásvizsgálathoz – kapcsolódnak (ilyen pl. az üzlet bérleti díja), csak annyi áfát igényelhetünk vissza, amennyi a látszerészi tevékenységünk részaránya a működésünkben. Azaz, ha a fenti 35 ezer Forintos átlagáron dolgozunk 6 ezer Forintos vizsgálattal, akkor a bérleti díjról szóló számla ÁFA tartalmának csak 83%-át igényelhetjük vissza (vagy csak annyi csökkenti a befizetendőt).
  • Ha látásvizsgálathoz műszert vásárolsz, akkor az ÁFA-t nem igényelheted vissza. Sok könyvelő tévesen megteszi, viszont ez szabálytalan (egy ellenőrzésnél kibukhat), mert tárgyi adómentes tevékenységhez tartozik.

Itt található egy összefoglaló cikk ezekről a nehézségekről és hogy hogyan kell helyesen könyvelni. Sajnos hallottam már olyan esetekről, hogy a könyvelő tanácsára nem használják a csomagkedvezményt. A leggyakoribb könyvelői ellenérvek és cáfolataik:

  • Jobban jársz, ha visszaigényeled szabálytalanul az áfát, mert az a műszer (pl. autorefraktométer) több millió Forint.
    • Egy műszert azért vásárol egy optika, mert pénzt szeretne vele keresni. Nem annyit amennyibe a műszer került, hanem a sokszorosát. Lehet, hogy egy évig rosszabul jársz az áfával, de utána többszörösét tudod megspórolni (akár egy új műszer árát).
  • Ez bonyolult, más módon is lehet növelni az eredményt.
    • Igen, ez bonyolult, de teljesen legális és nem zár ki semmilyen más technikát amivel növelni tudod az eredményt. Tehát ha van más ötlet, akkor csinálni kell azt is és ezt is.
  • Nem nyersz sokat, mert akkor nem igényelhetjük vissza bérleti díj után a teljes áfát.
    • De sokat nyersz, mert a megosztandó költségszámlák részaránya a havi költségekben viszonylag alacsony. Olvasd el a részletes számítást a következő fejezetben.

Mennyit spórolhatok?

Készítettem egy kalkulátort Excelben (letölthető itt), ami kiszámítja neked mennyi áfát spórolhatsz meg. Meg kell adni pár adatot (becsült szemüveg átlagárat, látásvizsgálat díját, stb.), de utána automatikusan kiszámítja mennyi a megtakarítás.

Az én képzeletbeli optikámban a pénztárgépbe beütött bruttó havi szemüveg árbevétel 3 millió Forint, 35 ezres átlagáron dolgoznak és 6 ezer Forint a vizsgálat. Az üzlet bérleti díja és rezsi költsége összesen bruttó 650 ezer Forint, más megosztandó áfájú költség nincs. Ez a képzeletbeli optika havi 85.647,- Forintot tud megtakarítani, ami egy évre vetítve 1.027.762,- Forint.

Zárszóként

A látásvizsgálathoz kapcsolódó csomagkedvezmény egy legális módja annak, hogy optimalizáld az adóbefizetéseket. A csomagkedvezmény működtetése nem triviális feladat, ezért összeírtam neked egy ellenőrzőlistát:

  1. Díjelengedés kommunikációja marketing anyagokon ingyenes vizsgálat helyett.
  2. Akciós szabályzat készítése és kifüggesztése a boltban (1db A4-es lap, nem kell sokra gondolni, keress bátran ha kérdésed van).
  3. Pénztárgép TAM ÁFA kategória konfiguráltatása
  4. Kedvezmény beállítása informatikai rendszerben (jobb ha nem számolod ki fejben mennyit kell TAM-ba ütni)
  5. Gondold át a szemüveges látásvizsgálat díját. Ha most túl olcsó, emeld meg, mert többet tudsz megtakarítani (használd a kalkulátort).