Hogyan tudjuk ÁFA befizetéseinket legálisan csökkenteni? Mivel Magyarországon a látásvizsgálat a tárgyi adómentes ÁFA kategóriába tartozik, azaz nem kell áfát fizetni az eladások után – függetlenül attól, hogy optometrista vagy szemorvos végzi -, erre számos lehetőség adódik. Az alábbi cikkben bemutatjuk, pontosan milyen módszerek állnak rendelkezésünkre.

Itthon igen elterjedt az “ingyenes látásvizsgálat szemüveg rendelése esetén”, annak ellenére, hogy ez nem a legcélravezetőbb megoldás, hiszen maga a vizsgálat igényli a legtöbb emberi munkát és képzettséget. De nem csak ezért nem célravezető, hanem adózási szempontból sem: a fenti engedmény csomagkedvezménynek minősül, és így a kereskedő szabhatja meg a kedvezmény feltételrendszerét, akciós szabályzatát.

Legyen inkább díjelengedés

Ha a csomagkedvezményben nem azt hirdetjük, hogy a vizsgálat ingyenes, hanem azt, hogy a díját elengedjük a szemüveg árából, akkor a vevő számára ugyanaz az üzenet, de áfát takarítunk meg. Lássunk egy konkrét számítást!

Ha ingyenes a látásvizsgálat, akkor egy 35.000,- Forintos szemüveg esetén a befizetendő ÁFA 7.441,- Ft.

TételListaárKedvezményes árBefizetendő ÁFA
Keret20.00020.0004.252
Lencsék15.00015.0003.189
Vizsgálat6.00000
Összesen41.00035.0007.441

Ha a látásvizsgálat árát a szemüveg árából engedjük el, akkor az ÁFA 6.165,- Ft.

TételListaárKedvezményes árBefizetendő ÁFA
Keret20.00017.0003.614
Lencsék15.00012.0002.551
Vizsgálat6.0006.0000
Összesen41.00035.0006.165

Így 1.276,- Forinttal kevesebb az ÁFA, ami ha nagyjából ilyen szemüveg átlagáron dolgozunk, akkor az ÁFA befizetéseink 17%-a. Azaz ha egy hónapban pl. 600 ezer forint áfát fizetünk be, akkor 100 ezer forint. Azonban ezt mind nem tudjuk megtakarítani, mert tárgyi adómentes tevékenység esetén a költségeket másként kell könyvelni.

Költségek könyvelése

Vegyes tevékenység (azaz, hogy van 27%-os és TAM-os ÁFA kategóriájú tevékenység is) könyvelése nem egyszerű feladat, ezért érdemes olyan területeken dolgozó könyvelővel együttműködni, akinek van hasonló tapasztalata (pl. szállodai terület).

A nehézség könyvelési oldalról az, hogy:

  • Vegyes tevékenység könyvelése esetén az olyan költségszámlák esetében, amelyeknél nem határozható meg egyértelműen, hogy melyik tevékenységhez – a látszerészi szemüvegeladáshoz vagy a látásvizsgálathoz – kapcsolódnak (ilyen pl. az üzlet bérleti díja), csak annyi áfát igényelhetünk vissza, amennyi a látszerészi tevékenységünk részaránya a működésünkben. Azaz, ha a fenti 35 ezer Forintos átlagáron dolgozunk 6 ezer Forintos vizsgálattal, akkor a bérleti díjról szóló számla ÁFA tartalmának csak 83%-át igényelhetjük vissza (vagy csak annyi csökkenti a befizetendőt).
  • Ha látásvizsgálathoz műszert vásárolunk, akkor az ÁFA-t nem igényelhetjük vissza. Ez egy ellenőrzésnél kibukhat, mert tárgyi adómentes tevékenységhez tartozik.

Itt található egy összefoglaló cikk ezekről a nehézségekről és hogy hogyan kell helyesen könyvelni. Előfordult már olyan eset, hogy a könyvelő tanácsára nem használták a csomagkedvezményt. Az erre leggyakrabban felhozott érveket és cáfolataikat járjuk körül, hogy tisztábban lássuk a képet!

  • Jobban jársz, ha visszaigényeled szabálytalanul az áfát, mert az a műszer (pl. autorefraktométer) több millió Forint.
    • Egy műszert azért vásárol egy optika, mert pénzt szeretne vele keresni. Nem annyit amennyibe a műszer került, hanem a sokszorosát. Lehet, hogy egy évig rosszabul jársz az áfával, de utána többszörösét tudod megspórolni (akár egy új műszer árát).
  • Ez bonyolult, más módon is lehet növelni az eredményt.
    • Igen, ez bonyolult, de teljesen legális és nem zár ki semmilyen más technikát amivel növelni tudod az eredményt. Tehát ha van más ötlet, akkor csinálni kell azt is és ezt is.
  • Nem nyersz sokat, mert akkor nem igényelhetjük vissza bérleti díj után a teljes áfát.
    • De sokat nyersz, mert a megosztandó költségszámlák részaránya a havi költségekben viszonylag alacsony. Olvasd el a részletes számítást a következő fejezetben.

Mennyit spórolhatok?

Készítettünk egy kalkulátort Excelben (letölthető itt), ami kiszámítja, mennyi áfát lehet megspórolni. Pár adat megadása után (becsült szemüveg átlagárat, látásvizsgálat díját, stb.), automatikusan kiszámítja, mennyi a megtakarítás.

Vegyünk példának egy képzeletbeli optikát, amelyben a pénztárgépbe beütött bruttó havi szemüveg árbevétel 3 millió forint, 35 ezres átlagáron dolgozik és 6 ezer Forint a vizsgálat. Az üzlet bérleti díja és rezsi költsége összesen bruttó 650 ezer Forint, más megosztandó áfájú költség nincs. Ez a képzeletbeli optika havi 85.647,- Forintot tud megtakarítani, ami egy évre vetítve 1.027.762,- Forint.

Zárszóként

A látásvizsgálathoz kapcsolódó csomagkedvezmény egy legális módja annak, hogy optimalizáld az adóbefizetéseket. A csomagkedvezmény működtetése nem triviális feladat, ezért összeírtunk egy ellenőrzőlistát, amit érdemes követni:

  1. Díjelengedés kommunikációja marketing anyagokon ingyenes vizsgálat helyett.
  2. Akciós szabályzat készítése és kifüggesztése a boltban (1db A4-es lap, nem kell sokra gondolni, keress bátran ha kérdésed van).
  3. Pénztárgép TAM ÁFA kategória konfiguráltatása
  4. Kedvezmény beállítása informatikai rendszerben (jobb ha nem számolod ki fejben mennyit kell TAM-ba ütni)
  5. A szemüveges látásvizsgálat díjának átgondolása. Ha most túl olcsó, érdemes lehet megemelni, mert így nagyobb lesz a megtakarítás is. Ehhez nagyszerűen használható a fent említett kalkulátor.