Hogyan tudjuk ÁFA befizetéseinket legálisan csökkenteni? Mivel Magyarországon a látásvizsgálat a tárgyi adómentes ÁFA kategóriába tartozik, azaz nem kell áfát fizetni az eladások után – függetlenül attól, hogy optometrista vagy szemorvos végzi -, erre számos lehetőség adódik. Az alábbi cikkben bemutatjuk, pontosan milyen módszerek állnak rendelkezésünkre.
Itthon igen elterjedt az “ingyenes látásvizsgálat szemüveg rendelése esetén”, annak ellenére, hogy ez nem a legcélravezetőbb megoldás, hiszen maga a vizsgálat igényli a legtöbb emberi munkát és képzettséget. De nem csak ezért nem célravezető, hanem adózási szempontból sem: a fenti engedmény csomagkedvezménynek minősül, és így a kereskedő szabhatja meg a kedvezmény feltételrendszerét, akciós szabályzatát.
Legyen inkább díjelengedés
Ha a csomagkedvezményben nem azt hirdetjük, hogy a vizsgálat ingyenes, hanem azt, hogy a díját elengedjük a szemüveg árából, akkor a vevő számára ugyanaz az üzenet, de áfát takarítunk meg. Lássunk egy konkrét számítást!
Ha ingyenes a látásvizsgálat, akkor egy 35.000,- Forintos szemüveg esetén a befizetendő ÁFA 7.441,- Ft.
| Tétel | Listaár | Kedvezményes ár | Befizetendő ÁFA |
| Keret | 20.000 | 20.000 | 4.252 |
| Lencsék | 15.000 | 15.000 | 3.189 |
| Vizsgálat | 6.000 | 0 | 0 |
| Összesen | 41.000 | 35.000 | 7.441 |
Ha a látásvizsgálat árát a szemüveg árából engedjük el, akkor az ÁFA 6.165,- Ft.
| Tétel | Listaár | Kedvezményes ár | Befizetendő ÁFA |
| Keret | 20.000 | 17.000 | 3.614 |
| Lencsék | 15.000 | 12.000 | 2.551 |
| Vizsgálat | 6.000 | 6.000 | 0 |
| Összesen | 41.000 | 35.000 | 6.165 |
Így 1.276,- Forinttal kevesebb az ÁFA, ami ha nagyjából ilyen szemüveg átlagáron dolgozunk, akkor az ÁFA befizetéseink 17%-a. Azaz ha egy hónapban pl. 600 ezer forint áfát fizetünk be, akkor 100 ezer forint. Azonban ezt mind nem tudjuk megtakarítani, mert tárgyi adómentes tevékenység esetén a költségeket másként kell könyvelni.
Költségek könyvelése
Vegyes tevékenység (azaz, hogy van 27%-os és TAM-os ÁFA kategóriájú tevékenység is) könyvelése nem egyszerű feladat, ezért érdemes olyan területeken dolgozó könyvelővel együttműködni, akinek van hasonló tapasztalata (pl. szállodai terület).
A nehézség könyvelési oldalról az, hogy:
- Vegyes tevékenység könyvelése esetén az olyan költségszámlák esetében, amelyeknél nem határozható meg egyértelműen, hogy melyik tevékenységhez – a látszerészi szemüvegeladáshoz vagy a látásvizsgálathoz – kapcsolódnak (ilyen pl. az üzlet bérleti díja), csak annyi áfát igényelhetünk vissza, amennyi a látszerészi tevékenységünk részaránya a működésünkben. Azaz, ha a fenti 35 ezer Forintos átlagáron dolgozunk 6 ezer Forintos vizsgálattal, akkor a bérleti díjról szóló számla ÁFA tartalmának csak 83%-át igényelhetjük vissza (vagy csak annyi csökkenti a befizetendőt).
- Ha látásvizsgálathoz műszert vásárolunk, akkor az ÁFA-t nem igényelhetjük vissza. Ez egy ellenőrzésnél kibukhat, mert tárgyi adómentes tevékenységhez tartozik.
Itt található egy összefoglaló cikk ezekről a nehézségekről és hogy hogyan kell helyesen könyvelni. Előfordult már olyan eset, hogy a könyvelő tanácsára nem használták a csomagkedvezményt. Az erre leggyakrabban felhozott érveket és cáfolataikat járjuk körül, hogy tisztábban lássuk a képet!
- Jobban jársz, ha visszaigényeled szabálytalanul az áfát, mert az a műszer (pl. autorefraktométer) több millió Forint.
- Egy műszert azért vásárol egy optika, mert pénzt szeretne vele keresni. Nem annyit amennyibe a műszer került, hanem a sokszorosát. Lehet, hogy egy évig rosszabul jársz az áfával, de utána többszörösét tudod megspórolni (akár egy új műszer árát).
- Ez bonyolult, más módon is lehet növelni az eredményt.
- Igen, ez bonyolult, de teljesen legális és nem zár ki semmilyen más technikát amivel növelni tudod az eredményt. Tehát ha van más ötlet, akkor csinálni kell azt is és ezt is.
- Nem nyersz sokat, mert akkor nem igényelhetjük vissza bérleti díj után a teljes áfát.
- De sokat nyersz, mert a megosztandó költségszámlák részaránya a havi költségekben viszonylag alacsony. Olvasd el a részletes számítást a következő fejezetben.
Mennyit spórolhatok?
Készítettünk egy kalkulátort Excelben (letölthető itt), ami kiszámítja, mennyi áfát lehet megspórolni. Pár adat megadása után (becsült szemüveg átlagárat, látásvizsgálat díját, stb.), automatikusan kiszámítja, mennyi a megtakarítás.
Vegyünk példának egy képzeletbeli optikát, amelyben a pénztárgépbe beütött bruttó havi szemüveg árbevétel 3 millió forint, 35 ezres átlagáron dolgozik és 6 ezer Forint a vizsgálat. Az üzlet bérleti díja és rezsi költsége összesen bruttó 650 ezer Forint, más megosztandó áfájú költség nincs. Ez a képzeletbeli optika havi 85.647,- Forintot tud megtakarítani, ami egy évre vetítve 1.027.762,- Forint.
Zárszóként
A látásvizsgálathoz kapcsolódó csomagkedvezmény egy legális módja annak, hogy optimalizáld az adóbefizetéseket. A csomagkedvezmény működtetése nem triviális feladat, ezért összeírtunk egy ellenőrzőlistát, amit érdemes követni:
- Díjelengedés kommunikációja marketing anyagokon ingyenes vizsgálat helyett.
- Akciós szabályzat készítése és kifüggesztése a boltban (1db A4-es lap, nem kell sokra gondolni, keress bátran ha kérdésed van).
- Pénztárgép TAM ÁFA kategória konfiguráltatása
- Kedvezmény beállítása informatikai rendszerben (jobb ha nem számolod ki fejben mennyit kell TAM-ba ütni)
- A szemüveges látásvizsgálat díjának átgondolása. Ha most túl olcsó, érdemes lehet megemelni, mert így nagyobb lesz a megtakarítás is. Ehhez nagyszerűen használható a fent említett kalkulátor.
